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亿轩观市

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三大常被问到的合伙企业的缴税问题

1.合伙企业不交企业所得税，交个人所得税？

答：合伙企业不必交任何所得税。合伙企业是“税收透明体”，并不是合伙企业交纳所得税，而是每个合伙人交纳所得税。合伙企业直接依照合伙企业约好的赢利分配比例，直接分配穿透至法人合伙人以及自然人合伙人：

（1）法人合伙人,无论是获得的“生产运营所得”，仍是“股息、利息、盈利所得”，均征收企业所得税，一般税率为25%。居民企业之间股息盈利等出资收益免征企业所得税，有必要是直接出资于其他居民企业，而非直接出资，假如居民企业出资到“独资企业、合伙企业”获得的分红，没有免税优惠，需求照章交纳企业所得税。

（2）自然人合伙人,首要交纳两类个人所得税，一类是“运营所得”，另一类是“股息、利息、盈利所得”。个人独资企业和合伙企业对外出资分回的利息或许股息、盈利，不并入企业的收入，而应独自作为出资者个人获得的利息、股息、盈利所得，按“利息、股息、盈利所得”应税项目按20%的税率核算交纳个人所得税。

2.合伙企业的“先分后税”是分配了才缴税吗？

答：不是。所谓“先分后税”，不是真的分钱，而是合伙企业有了应交税所得额，“应分”之时，需求核算交税。也就是说，合伙企业假如有了应交税所得额，没有分钱，也要交税。

3.合伙企业股权转让所得怎么交税？

答：

（1）创投企业（创投企业需求在发改委或许中基协完结存案且标准运作），能够挑选按单一出资基金核算（依照20%税率核算）或许按创投企业年度所得全体核算方法（依照5%-35%的超量累进税率核算），且一经挑选后3年内不能改变。

（2）非创投企业，则合伙企业股权转让，合伙人为自然人合伙人，转让合伙比例所得应悉数归入生产运营所得，依照“运营所得”交纳个人所得税，适用税率5%-35%。关于法人企业出资者，转让股权所得需并入当期收入，按适用税率交纳企业所得税。

发布于 2024-01-13 07:01:48

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