[虚拟股市投资]基金稽核制度(医保基金稽核)

内部稽核准则是管帐办理准则的重要组成部分，它首要包含：稽核作业的安排方式和详细分工；稽核作业的责任、权限；审理管帐凭据和复核管帐帐簿、管帐报表等办法。

稽核作业的首要责任是：

(1)审理财政、本钱、费用等方案指标是否完全，编制根据是否牢靠，有关核算是否联接等；

(2)审理实践产生的经济业务或财政收支是否契合有关法令、法规、规章准则的规矩，若产生问题要及时加以改正；

(3)审理管帐凭据、管帐帐簿、管帐报表和其他管帐材料的内容是否合法、实在、精确、完好，手续是否完全，是否契合有关法令、法规、规章、准则规矩的要求；

(4)审理各项产业物资的增减变化和总存状况，并与帐面记载进行核对，确认帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。稽核作业的首要责任是：

(1)审理财政、本钱、费用等方案指标是否完全，编制根据是否牢靠，有关核算是否联接等；

(2)审理实践产生的经济业务或财政收支是否契合有关法令、法规、规章准则的规矩，若产生问题要及时加以改正；

(3)审理管帐凭据、管帐帐簿、管帐报表和其他管帐材料的内容是否合法、实在、精确、完好，手续是否完全，是否契合有关法令、法规、规章、准则规矩的要求；

(4)审理各项产业物资的增减变化和总存状况，并与帐面记载进行核对，确认帐实是否相符，并查明帐实不符的原因。

是内部管帐稽核准则吗？

第一条根据《中华人民共和国管帐法》第二十七条“管帐安排内部应树立稽核准则”的规矩，结合我校实践，树立本准则。

第二条校内单位的管帐安排有必要指定内部管帐人员担任专职或兼职稽核岗位，实行稽核责任。

第三条内部稽核人员的首要任务是审理管帐凭据、管帐帐簿、财政管帐陈述和其他管帐材料。

第四条稽核人员有必要坚持原则，对稽核中发现的问题要及时加以纠正，确保管帐信息的精确、实在。

第五条对原始凭据进行审理。首要包含以下内容：

一、实在性审理。审理经济业务的两边当事单位和经办人、经济业务的时刻、地址和凭据日期、经济业务的内容是否实在、触及什物收付的原始凭据，其数量、单价、金额是否实在、精确。

二、完好性审理。审理原始凭据是否有收款单位印章、税务或财政监制章，是否为“发票联”，两边经办人是否签名或盖章，应附的旁证材料是否完全。需入库的物品，发票和物品是否通过库房保管员验证并附有入库单，不需入库的物品，原始凭据反面是否有经办人、运用人和同意人的签名。

三、合法性审理。原始凭据上记载的经济业务是否契合国家法令法规、一致的管帐准则和本单位的内部规矩。

四、对不实在、不合法的原始凭据不予承受，对记载不精确、不完好的原始凭据予以退回，并要求按规矩进行更正、弥补；对招摇撞骗，严峻违法的原始凭据在不予受理的一起予以拘留，并及时向单位担任人陈述，恳求查明原因，追查当事人责任。

第六条对记帐凭据的审理。首要包含以下内容：所附原始凭据是否完全；填制内容是否完好；摘要是否标准；管帐分录是否正确；金额是否正确；编号有无重号、漏号现象；更正过错的办法是否标准；管帐凭据的传递是否及时。

第七条管帐帐簿的审理。首要包含以下内容：管帐帐簿的设置启用是否契合管帐准则的规矩；管帐帐簿的挂号是否契合记帐规矩；管帐帐簿的有关数字是否做到了帐证、帐帐、帐实相符；结帐是否及时、精确，结帐办法是否契合规矩；选用电算化记帐的单位应审理核算机管帐数据的打印输出和保存是否契合电算化的要求；更换新帐是否契合管帐准则的规矩。

第八条财政管帐陈述的审理。首要有以下内容：对外报送的财政管帐陈述是否契合上级的编制要求；管帐报表的品种、项目是否完全；管帐报表的数据是否与帐簿数据相符；管帐报表之间的数据是否联接；管帐报表附注是否填写完全；财政状况阐明书中的数字是否与所附的管帐报表的数字相符。

第九条校内各单位管帐安排应根据本准则树立管帐稽核岗位，并拟定出稽核岗位责任准则，清晰稽核作业的作业责任和权限。

第十条本准则由财政处担任解说。自发文之日起履行。稽核准则是国家或企业内部操控准则的重要组成部分，是指在国家或公司企业内部(企业一般为管帐安排内部指定专人)对有关管帐凭据、管帐账簿,公司企业流程运作进行审理、复查的一种准则，该准则的树立应当结合稽核(管帐)人员岗位责任准则同时进行考虑。

其首要内容包含：

（1）稽核作业的安排架构方式和详细分工；

（2）稽核作业的责任、权限；

（3）稽核作业的程序和根本办法；

（4）稽核成果的处理和运用等。

一、稽核作业的责任

1、审理财政、费用等方案指标项目是否完全?编制根据是否牢靠?有关核算是否正确?各项方案指标是否彼此联接?审理之后应提出主张或定见?以便修正和完善方案与预算。

2、审理实践产生的经济业务或财政收支是否契合有关法令、法规、规章准则的规矩。如发现问题?应及时指出并采纳实在办法加以阻止和纠正。

3、审理管帐凭据、管帐帐薄、管帐报表和其他材料的内容是否合法、实在、精确、完好?手续是否完全?是否契合有关法令、法规、规章准则规矩的要求。

4、审理库存现金、备用金是否按规矩寄存?帐款是否相符。

二、内部稽核的权限

1、有权查看、查阅本单位的各种文件记载、管帐材料、方案预算等

2、有权查看、清点各项产业物资

3、有权查看各项经济活动和办理活动

4、有权阻止各项违法、违纪行为

5、有权要求有关人员纠正过失

6、有权查办各类错弊行为并提出处理定见等。

三、审理管帐凭据和复核管帐凭据、管帐报表的办法审理管帐凭据和复核管帐凭据、管帐报表的办法有多种。按审理性质分有说查法和抽查法。按审理的技能分有审理法和核对法。

选用哪一种办法应根据详细的稽核程序进行挑选。在审理中如发现问题应责令期限改正对严重违纪问题有必要及时向单位领导报告[1]