[转账支票填写样本]细解个人养老金实施办法：三大问题待明确

两个账户、四类金融组织、四类产品、五大部委、多个渠道一起撑起个人养老金的施行与办理。继11月4日人社部联合四部委下发《个人养老金施行方法》（下称《方法》）后，财政部当日发布公告，清晰从2022年1月1日起对个人养老金施行递延缴税优惠政策；银保监会、证监会也相应披露了个人养老金相关事务的办理方法。

笔者作为职业资深人士，在同职业长时间沟通时，发现各方遍及关怀几方面的问题：

榜首，为什么要两个账户？

《方法》清晰了个人养老金施行有且仅有两个账户：个人养老金账户和养老金资金账户。两个账户功用是不同的。

一是个人养老金账户，相当于社保卡，是对参与人个人身份的办理，并与根本养老稳妥相关。一切触及个人养老金缴费、出资、收取、抵扣和交纳个税等信息，都能够经过这个账户号查到。你最多能够往资金账户交多少、最早什么时候能够领、现在怎样抵税、未来怎样缴税，均可经过这个账号得到清晰的信息。

二是个人养老金资金账户，是一个专款专用的特别银行账户，专门供给资金缴存挂号、买卖资金划转、收益归集、养老金付出、所得税代扣、资金与相关权益信息查询等服务。这个账户对开户人来讲能够说是资金只进不出。每年交纳进账户的钱，依据指令出资，到期或换回的资金从头回到这个账户。而到退休收取时，依照参保人的志愿，定时将账户资金划入自己社保账户中供收取。

两个账户都具唯一性，且彼此绑定。个人养老金账户是终身不变的，资金账户则能够改变。但任何时候，都只能有一个资金账户与个人养老金账户相绑定。

第二，终究有几个渠道？怎样用？

对应个人养老金账户，是由人社部组织建设的信息办理服务渠道。它对接商业银行和金融职业渠道以及相关政府部门，参保人能够在这个渠道上开立个人养老金账户，查询资金账户缴费额度、个人财物信息，以及产品信息等。参保人享用税优所需求的涉税凭据也由这个渠道供给。所以，信息渠道是一致会集办理个人养老金账户和事务数据的总渠道。

金融职业渠道首要发布产品信息、发行和出售组织、出资和财物信息等金融信息，依照现在金融监管组织对不同产品的监管体系，分为银行稳妥、理财产品和基金三个职业渠道，当然商业银行还有资金账户对应的渠道。这些渠道各自与信息总渠道对接，供给相应产品和准入组织信息及个人买卖信息等。

第三，金融组织怎样参与个人养老金服务？

依据服务内容不同，能够分为四类金融组织，都需求有相应准入资质：

1.开办个人养老金资金账户的金融组织。供给账户开立或指定、刊出、改变，缴费或划转、收取和账户信息服务等，现在仅限取得批阅的商业银行。

2.产品发行组织。包含发行个人养老储蓄的商业银行、发行个人养老金理财产品的理财公司、发行个人养老金稳妥的人身稳妥公司，以及发行公募基金的基金公司等。

3.产品出售组织。包含商业银行、稳妥公司、基金公司等有相应出售资质的公司。

4.保管行。理财公司新发行的个人养老金理财产品，需求找契合资质的非相关银行作为保管行。

第四，缴费额度没用完能否递延？

现在12000元的免税额度是以天然年算的。当年没用完不能递延到下一年，但在月份之间是没有要求的，比方本年的额度能够在本年年底前一次性运用。

第五，能够多交吗？

即便超越12000元的部分并不享用税收优惠，但部分区域和年纪的劳动者为补足退休之后所需，可能会考虑多储藏养老金。不过从现在的规则看，不能够。个人养老金资金账户仅针对参与个人养老金税优的部分。

第六，发行和出售组织怎样进入？

什么组织能够发行和出售个人养老金产品，由银保监会和证监会别离办理。不过每家商业银行都有挑选是否让产品进入本行的决定权，所以《方法》特别强调了应当公正对待契合规则的个人养老金产品发行组织和出售组织。

上周末几个重磅文件，毫无疑问将对职业开展起到严重促进作用，但笔者以为，还有一些待清晰的当地，留给各方去幻想和讨论，比方：

1.是否是“特供品”？个人养老金产品有不少费用上的优惠，那么没参与个人养老金的个人或在12000元的限额以外能买到吗？对此《方法》没有清晰规则，只在理财产品中说到要个人养老金出资人优先的准则，那么能够以为没有参与个人养老金的人，是有时机买到相似养老理财产品的。

2.怎样领？领多少？参保人到了退休年纪，能够收取个人养老金，而且能够挑选收取方法，比方按月或分次收取，到个人养老金账户余额为零就完毕了。那怎样核算每月领多少？是否能够在退休后一次性收取？这些尚待清晰。

当然，没有领完就身故的，剩下部分能够承继，现在并没有看到要额定缴税的规则。

3.会不会有试点？《方法》未提及试点操作。不过，财政部公告说到“个人养老金先行城市名单由人社部会同财政部、国家税务总局另行发布”，这么看，试点也有较大概率。

（作者系北美精算师、上海融金聚科技有限公司董事长）

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